Internationale ondernemingsfiscaliteit: naleving, optimalisatie en zekerheid in Frankrijk

Ja, maar de afschaffing is uitgesteld tot 2030 nadat het parlement een eerder plan had verworpen om die naar 2028 te vervroegen. Voor 2026 blijven de tarieven bevroren op het niveau van 2024 (maximaal 0,28%), zonder herhaling van de eenmalige aanvullende heffing van 2025.

Frankrijk kent vier btw-tarieven: 20% (normaal tarief), 10% en 5,5% (tussentarief en verlaagd tarief) en 2,1% (sterk verlaagd tarief). De meeste zakelijke dienstverlening en B2B-facturering vallen onder het normale tarief van 20%; wij bevestigen het exacte tarief zodra wij uw activiteit kennen.

Het tarief van 10% geldt voor restaurant- en afhaalmaaltijden, hotelovernachtingen en kortdurende gemeubileerde verhuur, personenvervoer, renovatiewerkzaamheden aan woningen ouder dan twee jaar, onbewerkte landbouwproducten, brandhout, niet-vergoede geneesmiddelen en toegang tot beurzen, musea en dierentuinen.

Onder 5,5% vallen basisvoedingsmiddelen, boeken, abonnementen op gas en elektriciteit, energiebesparende renovatiewerkzaamheden, hulpmiddelen voor personen met een handicap en tickets voor podiumvoorstellingen. 2,1% is voorbehouden aan door de sociale zekerheid vergoede geneesmiddelen, geregistreerde persuitgaven en de eerste 140 opvoeringen van bepaalde podiumvoorstellingen.

Bij een controle ter plaatse (vérification de comptabilité) moet u het FEC overhandigen bij het eerste bezoek van de controleur. Bij een controle op afstand (examen de comptabilité) heeft u 15 dagen vanaf de ontvangst van de aankondiging; wie een van beide termijnen overschrijdt, riskeert een boete of een verhoging van de nagevorderde bedragen.

Een controle ter plaatse bij een mkb-bedrijf is beperkt tot drie maanden, verlengbaar tot zes maanden als uw boekhouding ernstig onbetrouwbaar is. De belastingdienst kan in het algemeen de laatste drie jaar navorderen, uitgebreid tot tien jaar bij niet-aangegeven activiteit of niet-gemelde buitenlandse rekeningen.

Een vaste inrichting ontstaat uit een vaste bedrijfsinrichting van waaruit u gewoonlijk activiteiten uitoefent, zoals een kantoor, werkplaats of bijkantoor, uit een afhankelijke vertegenwoordiger die gewoonlijk in uw naam over contracten onderhandelt of ze sluit, of uit het voltooien van een volledige handelscyclus in Frankrijk.

Ja. Eén werknemer die gewoonlijk over de belangrijkste voorwaarden van contracten onderhandelt, kan een vaste inrichting via een afhankelijke vertegenwoordiger doen ontstaan, ook zonder formele tekenbevoegdheid, als de goedkeuring in het buitenland louter een formaliteit is.

Dat kan. Als de thuiswerkplek van een werknemer feitelijk tot uw beschikking staat en daar gewoonlijk kernactiviteiten worden uitgeoefend, in het bijzonder contractonderhandelingen, kan de Franse belastingdienst die plek behandelen als een vaste bedrijfsinrichting of als een vaste inrichting via een afhankelijke vertegenwoordiger.

Ja. Een website of server alleen volstaat in het algemeen niet, maar een lokale vertegenwoordiger die gewoonlijk transacties onderhandelt, of een coworkingruimte die gewoonlijk voor uw activiteit wordt gebruikt, kan ook zonder statutaire zetel een vaste inrichting doen ontstaan.

De belastingdienst heft vennootschapsbelasting en btw over de winst en de omzet van de inrichting voor alle nog niet verjaarde jaren, behandelt de situatie als niet-aangegeven activiteit (waardoor de navorderingstermijn tot tien jaar oploopt) en past belastingrente toe, met een boete van 80% in plaats van de gebruikelijke 40%.

Ja, tenzij uw land met Frankrijk een overeenkomst inzake wederzijdse bijstand bij belastinginvordering heeft gesloten. Anders moet u een in Frankrijk gevestigde, voor de btw geregistreerde fiscaal vertegenwoordiger aanstellen voordat u belastbare handelingen verricht.

U moet een CVAE-aangifte indienen zodra uw omzet 152.500 euro overschrijdt, maar u betaalt de belasting pas zodra uw omzet 500.000 euro overschrijdt. Voor 2026 blijven de tarieven bevroren op het niveau van 2024 (tot 0,28% voor een omzet boven 50 miljoen euro) en de volledige afschaffing, die herhaaldelijk is uitgesteld, staat nu gepland voor 2030.

De margeregeling hangt helemaal niet van de omzet af. Ze geldt voor gebruikte goederen, kunst en antiek, transactie per transactie, telkens wanneer u een goed doorverkoopt dat u zonder aftrekbare btw heeft gekocht, meestal van een particulier. U geeft de marge aan in uw gewone btw-aangifte, niet in een afzonderlijke aangifte; vanaf 1 september 2026 krijgen de regels alleen nieuwe artikelnummers in de opnieuw gecodificeerde Franse btw-wetgeving, zonder inhoudelijke wijziging.

Het tarief hangt af van de complexiteit van uw geldstromen, het aantal betrokken rechtsgebieden en het type opdracht, of het nu om een aangifte- of een structureringsopdracht gaat. Wij stellen een offerte op na analyse van uw situatie.